Rapport d'analyse final du Commissaire aux Comptes

Extraits

[...] Une méthode d'intégration proportionnelle permettrait de mieux refléter la situation patrimoniale. En l'occurrence il semble que l'EURL «ENTREPRISE qui ne détient que des immobilisations indivis comprenne à son actif l'intégralité des immobilisations -Eléments relevant de plusieurs postes de bilan : Informations omises : - dettes représentées par des effets : EAP : - entreprises liées : C/C GMBH : Compte de liaison SEP : Dans le tableau des échéances entre les créances et les dettes les comptes de liaison GMBH figure en échéance à moins d'un an -Ventilation du CA par secteur d'activité et marché géographique : non fourni -Engagements reçus : non mentionné : caution douane pour 8 MF ( -Ventilation de l'impôt entre la part imputable aux éléments exceptionnels et la part imputable aux autres éléments : non fourni L'identité de la CO KG qui établit des comptes consolidés et qui intègre «ENTREPRISE France dans son résultat n'est pas mentionnée - Les charges à répartir mentionnées correspondent aux charges de la SEP et non à celles de la SARL Vérifications spécifiques RAS Travaux du co-commissaire NA Points en suspens 3. [...]

[...] Créances clients : 408 en clients douteux, il s'agit des chèques impayés provisionnés forfaitairement à hauteur de 50% du HT. Autres débiteurs et créditeurs : Observations : Certaines des opérations qui figurent dans le compte de liaison SEP soit 680 à l'exception de la quote-part de la GMBH dans la perte 2002 soit 784 K€.sont anciennes et leur imputation dans la SEP n'est pas toujours évidente. Par ailleurs nous ne voyons pas pourquoi les montants concernant le capital et la situation nette de la SARL font partie du compte de liaison. [...]

[...] Rapport d'analyse final du Commissaire aux Comptes Présentation du dossier Ceci est un dossier type établi par les commissaires aux comptes à la fin de leurs travaux d'analyse. La présentation est également une présentation type recommandée par la Compagnie Nationale de Commissaires aux Comptes. Ce sont des documents officiels utilisés dans les entreprises pour la certification des comptes. Dans cette trame, le nom de l'entreprise a été volontairement modifié par soucis de confidentialité. Sommaire 1. - EVOLUTION DE LA SOCIETE - EVÉNEMENTS SIGNIFICATIFS - OPTIONS COMPTABLES NOUVELLES PRISES SUR L'EXERCICE - FORMATION DU RÉSULTAT FORMATION DU RÉSULTAT NET .2- COMMENTAIRES SUR L'ÉVOLUTION DES PRINCIPAUX POSTES PRODUITS D'EXPLOITATION : PRINCIPALES ÉVOLUTIONS BILANTIELLES 11 141- EVOLUTION BILANTIELLE GLOBALE .2- COMMENTAIRES .évènements post-clôture - PERSPECTIVES 16 DEROULEMENT DE LA MISSION - RESPECT DU PLAN DE MISSION ET DES PROGRAMMES DE TRAVAIL - PROBLÈMES SUSCEPTIBLES D'AVOIR UNE INCIDENCE SUR L'OPINION .1- AJUSTEMENTS PROPOSÉS ACCEPTÉS .2- Ajustements proposés mais non acceptés Incertitudes pesant sur les comptes- observations .4.- Limitations à l'exercice de la mission .5.- Contrôle de l'annexe .6.- Vérifications spécifiques .7.- Travaux du co-commissaire points en suspens 18 3.- CONCLUSIONS - POINTS POUR RAPPORTS LÉGAUX RECOMMANDATIONS AU CLIENT : POINTS POUR LE CONSEIL D'ADMINISTRATION 19 - POINTS POUR L'EXERCICE SUIVANT 19 -Evolution de la société 2 - Événements significatifs «ENTREPRISE a ouvert 4 nouveaux magasins en 2007 et malgré tout le chiffre d'affaires est en régression - Nom de la ville (avril 2007) - Nom de la ville (septembre 2007) - Nom de la ville r (juin 2007) - Nom de la ville (septembre 2007) - Nom de la ville (réouverture en août suite à l'effondrement de la toiture) Ces 4 nouveaux magasins génèrent de chiffre d'affaires supplémentaire. [...]

[...] Une provision pour un montant de a été constituée pour la taxe d'équarrissage 2004. L'avocat indique un montant reçu de la différence soit 236.134 serait encore à percevoir. La société «ENTREPRISE a répondu suite à une demande d'information dans les délais. L'administration n'a pas répondu plus de 2 ans après. Y a-t-il prescription ? La provision est maintenue. Endettement Un nouveau prêt d'un montant de 1.625 pour le financement de travaux d'aménagement. [...]

[...] (36 circularisations et 24 réponses) Les écarts sont justifiés soient par des : - différences de prix - différences de quantités - règlement pris en compte par le fournisseur - avoir déjà déduit sur les factures et encore sur le relevé de compte du fournisseur - factures de fin décembre saisie en janvier Dettes fiscales et sociales La justification des soldes de dettes sociales reste toujours délicate dans la mesure ou «ENTREPRISE relève de nombreuses caisses Evénements post-clôture A notre demande un inventaire des coffres au 31 mars 2008 a été organisé dans tous les magasins pour valider les sommes dans le logiciel OSCAR. Le résultat est plutôt négatif puisque seulement 50 magasins sur 131 ne font pas apparaître d'écart. Les écarts sont les suivants, certains magasins n'ont pas procédé l'un inventaire de leur coffre, d'autres n'ont pas compté le coffre tirelire ou se sont trompés lors du comptage ou de la saisie. Un second inventaire sera organisé mi-avril. Départ du DAF M. X en début d'année qui ne se sera pas remplacé selon Mr Y Perspectives . [...]