Ayant pour objet de présenter l'optique, les méthodes et la pratiques de l'analyse financière, ce rapport de stage comportera deux parties. La première partie traitera de la méthodologie de l'analyse financière des établissements de crédit : l'information nécessaire à l'analyse, de la démarche de l'analyste financier et les différentes méthodes et pratiques appliquées. La deuxième partie sera un cas pratique : l'analyse financière d'un établissement de crédit.
[...] Analyse des données financières Analyse de l'activité Analyse de l'équilibre actif passif Analyse de la rentabilité Qualité des actifs et politique de provisionnement 1 Analyse de l'activité A partir des informations bilancielles et de l'Hors Bilan, on peut identifier les différents métiers d'un établissement de crédit. Pour l'activité d'intermédiation, on met notamment en évidence : Les actifs et les passifs concernés ainsi que le solde des opérations avec la clientèle ; La répartition des créances selon différents critères ; La structure des passifs ; Les engagements hors bilan concernés par l'activité d'intermédiation ; La gestion des risques de prix. [...]
[...] Pour les activités de marché, le coût du risque est intégré dans le produit net bancaire, de sorte que le coefficient d'exploitation en tient compte. Enfin, les prestations de service ne génèrent pas en principe de risques Qualité des actifs L'analyse de la qualité des créances présente une importance majeure. En effet, le portefeuille de crédits est l'actif le plus important d'un établissement de crédit et, s'il n'est pas géré correctement, les prêts non recouvrés peuvent devenir son plus gros poste de charge. Les institutions solides et viables se distinguent de celles qui souffrent de graves problèmes par une gestion judicieuse de leur portefeuille. [...]
[...] Il représente un solde économiquement significatif. En effet, il s'agit du résultat dégagé par l'ensemble des activités bancaires, après prise en compte des frais de structure et des pertes (latentes ou réalisées) induites par la survenance de l'ensemble des risques bancaires ; en outre, ce solde n'est pas influencé par des cessions d'actifs immobilisés, des éléments exceptionnels ou par la fiscalité des sociétés. Le résultat courant avant impôt Le RCAI est la synthèse de l'ensemble des charges et des produits liés à l'activité courante de l'établissement. [...]
[...] En second lieu, les opérations d'envergure portant sur des parts significatives, voire sur la totalité du capital privatisations, acquisitions, fusions, échanges de participations - impliquent de déterminer la valeur de la société. Ayant pour objet de présenter l'optique, les méthodes et la pratiques de l'analyse financière, ce rapport de stage comportera deux parties. La première partie traitera de la méthodologie de l'analyse financière des établissements de crédit : l'information nécessaire à l'analyse, de la démarche de l'analyste financier et les différentes méthodes et pratiques appliquées. La deuxième partie sera un cas pratique : l'analyse financière d'un établissement de crédit. [...]
[...] Toutefois, elle peut aussi refléter une forte sélectivité dans l'octroi de crédits. Taux de provisionnement des créances douteuses C'est provisions constituées / créances douteuses La faiblesse du taux de provisionnement des encours compromis peut révéler un retard de provisions mais aussi refléter une politique efficace de prises de garanties. Inversement, un taux de couverture très élevé peut résulter d'une tendance à ne pas déclasser les encours compromis. Ratio de recouvrement des créances Ce sont les remboursements réellement effectués par rapport aux remboursements théoriquement dus. [...]
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