La comptabilité bancaire de l'Union Monétaire Ouest Africaine (UMOA)

Extraits

[...] ETATS DE CALCUL DES RATIOS PRUDENTIELS (DEC 2060 2074) I OBJECTIFS - Comprendre la comptabilité bancaire - Connaître et comprendre les principes comptables bancaires - Connaître et comprendre les états comptables bancaires II- BIBLIOGRAPHIE - Plan comptable bancaire de l'UMOA. Volume 1 & 2 : cadre réglementaire général BCEAO 1994 - Stucki W. / Walther H Comptabilité bancaire , Payot - 1953 - Ogien-D , Comptabilité et Audit bancaire , Dunod - 2008 - Sardi, Antoine, Pratique de la comptabilité bancaire, Afges 1992 INTRODUCTION GENERALE La comptabilité bancaire peut se définir comme l'ensemble des méthodes et techniques d'enregistrement comptable des opérations d'un établissement bancaire ou à caractère bancaire. [...]

[...] Les soldes comptables seront mouvementés après le traitement de fin de journée. Versements d'espèces effectués au crédit d'un compte tenu par une autre agence (versement déplacé) L'opération de versement déplacé consiste, pour un client, à déposer de l'argent sur son compte ou sur le compte d'une tierce personne, à un guichet de la banque autre que celui où le compte est domicilié. Traitement opérationnel La procédure est la même que celle décrite au point 1.1 Ecritures comptables La saisie génère l'écriture comptable suivante : Dans l'agence de versement Dans l'agence où le compte est domicilié RETRAITS D'ESPECES Retrait d'espèces au guichet L'opération de retrait d'espèce au guichet s'effectue soit par chèque (pour clients disposant d'une formule de chèque) soit par bordereau de retrait (chèque de guichet pour les clients ne disposant pas d'une formule de chèque) Retrait par chèque du client Traitement opérationnel Le client présente au caissier le chèque à payer accompagné d'une pièce d'identité. [...]

[...] Il définit : la structure du fichier des documents ; les caractéristiques des supports à utiliser et les modalités pratiques de leur transmission ; les contrôles obligatoires Structure du fichier des documents Cette partie concerne les dispositions relatives : à la description du fichier, à savoir : . la description de l'enregistrement type les critères de tri des enregistrements les règles d'expression des montants et d'arrondi, au listage des fichiers Contrôles obligatoires Les établissements de crédit devront procéder à des contrôles avant la transmission des supports magnétiques. [...]

[...] - Besoins des autres parties Les états de synthèse issus du plan comptable bancaire devraient servir notamment aux services nationaux des statistiques pour l'élaboration des comptes nationaux. De même, les administrations fiscales devraient trouver dans une nomenclature détaillée des comptes de résultat, les bases communes pour la détermination des différents impôts et taxes applicables au secteur bancaire. Par ailleurs, le plan comptable bancaire devrait constituer pour les commissaires aux comptes et experts comptables, un meilleur outil de travail grâce à la clarification et à l'uniformisation des principes et méthodes comptables ainsi que des documents de synthèse produits par les établissements de crédit. [...]

[...] - REPORT A NOUVEAU Ce poste exprime le montant cumulé de la fraction des résultats des exercices précédents dont le report a été décidé par les organes compétents. - RESULTAT DE L'EXERCICE Ce poste représente le bénéfice ou la perte de l'exercice. - Analyse du HORS BILAN C'est l'élément spécifique de la comptabilité bancaire. Il s'agit d'un document enregistrant les engagements donnés et reçus par un établissement de crédit sans encaissement, ni décaissement immédiat. Les cautions données à sa clientèle est l'exemple le plus courant d'engagement de hors bilan. [...]