Etude de cas autocorrigée de Comptabilité (BTS) : société d'expertise comptable JMA

Extraits

[...] Le 28 septembre : Réception d'un avis de débit bancaire suite à un ordre d'achat de titres en Bourse : 100 actions Gaumont à 58 l'unité 100 actions l'Oréal à 87 l'unité Frais d'achat 250 TVA à Net à votre débit Nota : Les titres Gaumont ont été acquis en vue de faire un placement à long terme, mais la quantité de titres détenue ne permet d'exercer aucune influence sur la société émettrice. En revanche, les titres l'Oréal ont été acquis en vue de faire un gain à brève échéance. ANNEXE 2 Informations relatives aux immobilisations corporelles de la société CHAUDRONNERIES GOYON SA, au 31 décembre 2001. [...]

[...] L'autofinancement représente les ressources créées par l'entreprise après la distribution de dividendes. DOSSIER Tableau de résultat courant par variabilité de l'exercice Seuil de rentabilité Taux de marge sur coûts variables Soit X le seuil de rentabilité X * 0,31 = X = Date du seuil de rentabilité L'entreprise connaît une activité répartie sur 330 jours * 330 / = 206 jours d'activité, soit vers le 26 août Marge de sécurité = Chiffre d'affaires - seuil de rentabilité - = Taux de sécurité = Marge de sécurité / Chiffre d'affaires * 100 = / * 100 = Ces indicateurs signifient la baisse maximale du chiffre d'affaires en valeurs absolue et relative, sans rendre l'exploitation déficitaire Données prévisionnelles Ventes prévisionnelles : 500* 0,98 * 1,20 = Coût d'achat prévisionnel des marchandises vendues * 1,02 * 1,20 = Frais de vente variables prévisionnels : Taux 2002 : 15 1,10 = * = Charges de structure prévisionnelles : décaissées : ( - 165 000) * 1,05 = amortissements : + 500 000/8 = L'hypothèse envisagée ne semble pas devoir être retenue, en raison de la baisse sensible du taux de marge sur coûts variables ( contre 31 entraînant une augmentation du niveau du seuil de rentabilité, une diminution du taux de sécurité, en raison de la diminution du prix de vente, de la hausse sensible du coût variable, notamment du coût de distribution et de l'augmentation des coûts fixes. [...]

[...] ANNEXE 3 Informations complémentaires comptables et fiscales concernant la S.A. CHAUDRONNERIES GOYON 1. Hypothèse pédagogique à respecter 2. L'entreprise considère l'amortissement dégressif comme économiquement justifié, chaque fois que les conditions légales d'application sont respectées Le bassin de décantation et d'épuration des eaux industrielles entre dans le cadre des installations de lutte contre la pollution. Il peut être amorti de sur 12 mois à compter de la date de mise en service. La société entend bénéficier de cet avantage fiscal (hypothèse pédagogique à respecter). [...]

[...] etude de cas autocontrôlée La société d'expertise comptable JMA et associés vient de vous engager à l'essai. Pour contrôler vos connaissances, Monsieur Teddy, chef de mission, vous confie l'étude de quatre dossiers, relevant de trois entreprises différentes. L'exercice comptable de chaque entreprise coïncide avec l'année civile. Le taux de TVA est de pour toutes les opérations. Sauf indication contraire, tous les montants sont exprimés en euros, quelles que soient les dates des évènements ou des situations. DOSSIER 1 : OPERATIONS COURANTES La SARL AUX BONS VINS DE FRANCE est spécialisée dans le négoce de vins en gros et au détail. [...]

[...] Le dépôt de garantie avait été versé lors de la signature et correctement enregistré. La société a décidé, à l'expiration du contrat de location, de lever l'option d'acquisition auprès de l'organisme de financement. Prix d'acquisition contractuel : TVA : Facture CB 2311. Règlement au 30 septembre 2001. Le 7 septembre : Facture V 2725 du fournisseur LES PRODUCTEURS RÉUNIS 250 hectolitres de Bordeaux Cru bourgeois en vrac à 288 l'hectolitre, hors taxes. Remise Frais de transport : hors taxes Citerne consignée : Règlement au 30 novembre 2001, ou sous escompte de pour paiement sous quinzaine. [...]