Gestion de l'entreprise Floréal

Extraits

[...] Cela engendre des EENE. ANNEXE 2 : Le bilan fonctionnel Bilan fonctionnel Capitaux propres Capital social Réserves Résultat de l'exercice Subvention d'investissement Provisions pour risques et charges Provisions pour dépréciation de l'actif circulant Capitaux étrangers Emprunts Autres dettes à LT Ressources permanentes Immos nette Incorporelles 14 Corporelles Financières Fonds de Roulement -261 - Stocks et en-cours Créances clients et comptes rattachés Autres créances d'exploitation Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes d'exploitation BFRE Créances diverses Dettes sur immos Dettes diverses BFR HE -403 - BFR Total - Disponibilités VMP CBC EENE C/C d'associés Trésorerie nette -113 -626 -2184 ANNEXE 3 : Le tableau des soldes intermédiaires de gestion ANNEXE 4 : La CAF : EBE transfert de charges d'exploitation autres produits d'exploitation autres charges d'exploitation produits financiers (sauf reprise sur provi) charges financières (sauf dot) produits exceptionnels (sauf reprise, produits de cessions et subv. [...]

[...] Analyse de la rentabilité et du financement Analyse du bilan fonctionnel Fonds de roulement : L'entreprise dégage un fonds de roulement négatif en 2014 et en 2015, dont le montant respectif est de 261kEuro et 132 kEuro, cela signifie que l'entreprise n'est pas en mesure de dégager rapidement de liquidité pour assurer le paiement des fournisseurs ou des dettes bancaires à court terme. Par contre, en 2016, l'entreprise réalise un fonds de roulement positif s'élevant à 42kEuro. Ce changement est dû à l'augmentation du résultat réalisé par l'entreprise qui a entraîné un accroissement des ressources permanentes. [...]

[...] Cela est aussi un point favorable pour l'entreprise, car elle consomme moins et produit beaucoup, c'est - à - dire : sa consommation ne dépasse pas sa capacité de production. EBE : L'entreprise un EBE positif durant les trois années, ce qui signifie qu'elle est rentable : elle vend ses produits plus chers qu'ils ne lui coûtent à fabriquer. Résultat net : Durant les trois années, le résultat net de l'entreprise est positif, ce qui indique que l'entreprise s'est enrichie. Analyse de la CAF Durant les trois années, la CAF réalisée par l'entreprise est positive, cela signifie d'abord qu'elle réalise des bénéfices d'exploitation. [...]

[...] Si l'entreprise souhaite convertir la CAF en trésorerie plus rapidement, il faut qu'elle diminue les créances et rallonger les délais fournisseurs. Analyse du tableau emplois/ressources Le tableau emplois/ressources affiche une trésorerie négative pour les trois années. Cette trésorerie négative est due au fait que les ressources soient très inférieures aux emplois. Analyse de la gouvernance La gouvernance d'entreprise est définie comme l'ensemble des règles qui déterminent la manière dont une entreprise est gérée et contrôlée. Pour FLOREAL SA, elle est « collégiale » parce qu'elle est dirigée par plusieurs personnes à savoir : M. SERRE, M.LEROY et Mme BILLET. [...]

[...] On peut se poser la question de la sous-traitance. Fonction PRODUCTION L'entreprise est propriétaire de ses biens RÉSULTATS/COÛTS Augmentation du CA au cours des exercices FINANCES Peu d'impayés Les fournisseurs sont réglés à 90 jours Plafond des escomptes élevé Frais de découverts autorisés Importantes avances en compte-courant : cela permet à l'entreprise d'avoir un apport en trésorerie élevé sans avoir à emprunter Délais de règlement accordé aux clients trop longs (90 jours) EENE élevé : les clients règlent avec un délai trop élevé, ce qui oblige l'entreprise à effectuer des remises d'escompte. [...]