Activité professionnelle de synthèse sur la société Sud-Alu

Extraits

[...] Le solde du compte 2182 devient : 504,75 = C'est sur ce montant que la sortie d'actif est faite. Dans le logiciel des immobilisations, il faut ouvrir la fiche de ces deux véhicules puis procéder à la cession en indiquant le prix de vente et la date de cession. Pour les cessions des deux matériels MP02 et MP03, il faut tout d'abord les passer dans le logiciel des immobilisations . Ainsi, les informations concernant les amortissements cumulés, la VNC sont donnés automatiquement, il ne reste plus qu'à procéder à l'enregistrement dans le logiciel comptable à partir de ces chiffres. [...]

[...] Cela a été correctement réalisé pour la cession des titres Fannalu le 16/04/07 et pour la cession des titres Pieralu le 22/10/07, dans les journaux des OD et de banque. En revanche, Sudalu ne détient qu'une partie infime du capital de Valéo ; ces titres sont donc des titres de placement et leur cession nécessite l'utilisation du compte 667 ou 767 pour déterminer le gain ou la perte financière. L'écriture passée le 28/11/07 dans les journaux des OD et de banque sont donc à annuler. La nouvelle écriture de cession est passée dans le journal de banque du fichier corrigé Sage et Ciel à la date du 28/11. [...]

[...] Pour MP02 : dotation complémentaire 2007 : Total des amortissements : VNC : (Le prix de vente : HT et le prix d'achat : HT étaient donnés en annexe 9 a la fin de ce fichier.) Pour MP03 : dotation complémentaire 2007 : Total des amortissements : VNC : et L'effet de commerce tiré sur Kietora SARL se monte à ( 1,196). Il est escompté le 15/12/02, soit 55 jours avant l'échéance prévue le 08/02/07. Les intérêts sont donc de 55 / 360 = 101,82. Les frais HT sont de 4,50 et la TVA sur ces frais de 0,88 Sud-Alu encaisse donc 101,82 4,5 0,88 = L'effet de commerce tiré sur Silica EURL se monte à ( 1,196). Il est escompté le 20/12/07, soit 51 jours avant l'échéance prévue le 09/02/07. [...]

[...] Il faut tout d'abord faire des tableaux conformes à ceux de l'annexe 2. Les résultats sont les suivants : Les ventes à Simane et Kenmall se trouvent bien dans le journal des ventes du dossier Sudalu du logiciel comptable pour les valeurs HT de : ( 1 / (cours de conversion 1 euro = 1,4 CHF) ; ( 1 / (cours de conversion 1 euro = 1 Il n'y a pas de TVA sur ces opérations puisque ce sont des ventes hors de l'Union européenne. [...]

[...] Puis, le compte client est débité pour le montant de la conversion en euros du montant restant dû. Le compte de vente est crédité, lui, pour le total du compte d'acompte et du compte client, c'est-à-dire, si le cours à évolué depuis la date de l'acompte, pour un montant qui ne correspond pas exactement au montant de la vente convertie au cours du jour de la facture. C'est ce compte de vente qui sert de compte d'ajustement. 12/12 : acompte : 300 0,727 = 218,10 18/12 : vente : compte client : ( 300) 0,726 = ; montant de la vente : 218,10 + = L'équilibre est réalisé par l'ajustement de la vente, laquelle est égale au montant que doit le client (en euros au cours du jour de la vente) + le montant de l'acompte (en euros à la date du paiement de cet acompte) : + 218,10 = La vente n'est donc pas égale à ce qu'elle devrait être normalement, c'est- à-dire au montant de la vente évaluée au cours de l'euro à la date de la vente : 0,726 = Il y a une très légère différence due à la conversion de l'acompte : 16/12 : acompte : 400 0,604 = 241,60 ; 23/12 : vente : compte client : ( 400) 0,603 = ; montant de la vente : 241,60 + = La remarque est la même pour la vente à Hortan. [...]