L'accompagnement de l'expert-comptable dans le suivi de la performance de l'activité de rachat d'or au sein d'une bijouterie à l'aide d'un tableau de bord

Extraits

[...] Les primes accordées au personnel sont basées sur les achats réalisés dans le cadre du rachat d'or. Ils représentent des achats réalisés. Cette politique vise à aligner les incitations du personnel sur les performances de l'entreprise et à encourager une participation active à la croissance de l'activité. Année Mois ETP Salaires Cotisations Patronale Primes Des ventes) Total charges de personnel 2023 Janvier 1 1 800,00 634,39 314,62 2 749,01 2023 Février 1 1 800,00 608,70 229,00 2 637,70 2023 Mars 1 1 800,00 616,68 255,61 2 672,29 2023 Avril 1 1 800,00 666,54 421,79 2 888,33 2023 Mai 1 1 800,00 643,38 344,59 2 787,97 2023 Juin 1 1 800,00 606,52 221,73 2 628,24 2023 Juillet 1 1 800,00 570,92 103,06 2 473,98 2023 Août 1 1 854,00 604,65 161,49 2 620,14 2023 Septembre 1,5 2 704,00 886,40 250,67 3 841,07 2023 Octobre 1,5 2 704,00 919,75 361,83 3 985,59 2023 Novembre 1,5 2 704,00 918,51 357,70 3 980,21 2023 Décembre 1,5 2 704,00 947,34 453,79 4 105,12 2024 Janvier 1,5 2 704,00 886,18 249,94 3 840,12 2024 Février 1,5 2 704,00 911,60 334,65 3 950,25 Total 30 678,00 10 421,54 4 060,47 45 160,01 3. [...]

[...] Cependant, en raison de la croissance rapide de l'activité, une décision a été prise en septembre d'embaucher une personne supplémentaire à temps partiel. Cette augmentation des effectifs a entraîné une hausse des coûts de personnel, contribuant ainsi à l'écart observé dans les coûts d'exploitation entre le réel et le budget. La disparité entre la marge nette budget et la marge nette réel souligne l'importance de surveiller de près les coûts et les revenus afin d'atteindre les objectifs de rentabilité fixés initialement. [...]

[...] Coûts de marketing et de publicité ? Cout de revient total ? Marge nette ? % Marge nette 5,35% Mensuel : Année Mois CA Coût de revient global Marge nette % Marge nette 2023 Janvier 39 402,26 36 903,08 2 499,17 6,34% 2023 Février 28 469,86 27 447,07 1 022,79 3,59% 2023 Mars 32 736,16 30 395,06 2 341,10 7,15% 2023 Avril 53 724,94 48 625,77 5 099,17 9,49% 2023 Mai 42 908,78 40 085,64 2 823,14 6,58% 2023 Juin 27 521,90 26 718,40 803,50 2,92% 2023 Juillet 12 994,53 13 790,80 - 796,27 2023 Août 19 987,03 20 231,62 - 244,59 2023 Septembre 30 923,37 31 182,37 - 259,00 2023 Octobre 46 899,27 43 316,62 3 582,65 7,64% 2023 Novembre 45 359,70 42 825,54 2 534,16 5,59% 2023 Décembre 58 648,21 53 308,56 5 339,65 9,10% 2024 Janvier 31 319,46 30 767,85 551,61 1,76% 2024 Février 42 625,52 40 452,67 2 172,85 5,10% Total 513 520,99 486 051,05 27 469,94 5,35% Section 2 : Analyse des écarts budgétaires et suivi de la trésorerie 1. [...]

[...] Toutefois, il est à noter que la bijouterie a réalisé une marge négative pendant une période de trois mois consécutifs, notamment en juillet, août et septembre. Cette baisse de rentabilité peut être attribuée à une diminution du chiffre d'affaires due à une faible fréquentation de la bijouterie pendant les vacances d'été. Parallèlement, les charges sont restées constantes, ce qui a contribué à la pression sur la rentabilité pendant cette période. Global : Quantité de l'or racheté 7 983,91 Chiffre d'affaires ? Cout d'achat ? Marge brute 107 473,93 Personnel ? Rebuts ? [...]

[...] % Marge nette 5,35% 6,77% 2. Le suivi des besoins de trésorerie Les encaissements mensuels fluctuent au cours de l'année, atteignant des niveaux plus élevés pendant les mois d'activité plus intense, tels que décembre 2023 et février 2024, où les montants encaissés sont les plus élevés. Cette variation est en corrélation avec le volume du chiffre d'affaires réalisé par la bijouterie. De même, les décaissements présentent des variations mensuelles, reflétant les différents coûts opérationnels et les paiements effectués par la bijouterie. [...]