Appréciation du contrôle interne dans une SA

Extraits

[...] Recommandation 10 : permettre l'accessibilité des analyses compactables aux parties concernées Risque général : Le risque majeur associé au service commercial réside dans la surcharge de tâches, engendrant des inefficiences opérationnelles et augmentant les possibilités d'erreurs. Cela inclut la réception des marchandises, la réalisation des inventaires physiques et comptables, ainsi que la création des bons de commande et des étiquettes autocollantes. Ces multiples responsabilités peuvent conduire à des erreurs, des retards, voire à des problèmes tels que des mélanges de commandes ou des risques de vol, soulignant la nécessité de revoir la répartition des missions au sein de l'entreprise. La ségrégation des tâches est essentielle pour renforcer les contrôles internes et minimiser les risques opérationnels. [...]

[...] Ensuite, on note que les écarts de stocks sont contrôlés permettent de maintenir une exactitude dans les enregistrements. Risque 4 : On note un risque explicitement mentionné : celui des incohérences entre le stock physique et le stock enregistré qui s'avère fréquent Recommandations 4 : plusieurs recommandations sont envisageables. La première qui est de traiter le problème (mesure préventive) à la source pouvant être lié à des erreurs de saisie comptable, problèmes de communication entre le magasin et le service commercial. [...]

[...] Elle permet notamment la prévention des Erreurs et Fraudes, la minimisation des Risques Opérationnels et l'amélioration de la Qualité et de la Précision Recommandation : Réviser les missions des différents services et notamment celles du service commercial. IL faudra considérer la possibilité de déléguer certaines tâches du service commercial à d'autres départements afin de rationaliser les opérations. [...]

[...] Recommandations 6 : l'automatisation des processus des avoirs permettrait de traiter les demandes plus rapidement. La formation du personnel sur la gestion des réclamations et les priorités liées à l'émission d'avoirs représente aussi une mesure efficace. Étape 6 - Éditions informatiques Le service commercial reçoit quotidiennement les listings des factures, des bons de livraison, et des bons de commande, classés par ordre numérique. Ces listings sont utilisés pour la facturation et servent de référence en cas de réclamations clients ou de demandes de précisions par le service clients. [...]

[...] L'émission d'avoir aux clients reflète la transparence et assure un remboursement équitable pour les marchandises retournées. La remise des marchandises au chef magasinier facilite le transfert physique dans le stock, maintenant la cohérence entre le stock physique et enregistré. L'ajustement des comptes clients garantit une comptabilité précise des retours dans les états financiers, tandis que l'enregistrement de charges diverses de gestion courante comptabilise les coûts associés au traitement des retours. Risque 5 : des erreurs dans l'inventaire des stocks retournés peuvent conduire à des incohérences dans les niveaux de stock enregistrés. [...]