Les fromages aveyronnais - étude de cas en contrôle de gestion

Extraits

[...] Déterminez les coefficients saisonniers par la méthode appropriée et les ventes trimestrielles prévisionnelles pour 2019. Calcul des coefficients saisonniers Tableau ci-contre : Calcul des coefficients saisonniers TRimestres Moyennes trimestrielles Coefficients saisonniers T1 (rangs 17) T2 (rangs 18) T3 (rangs 19) T4 (rangs 20) Moyenne totale Calcul des coefficients saisonniers : 1[ère] étape : calcul des moyennes trimestrielles 2[ème] étape : calcul d'une moyenne de ces moyennes ( ventes en moyenne par trimestre sur les 4 années). 3[ème] étape : diviser chaque moyenne trimestrielle par la moyenne totale 067) pour obtenir les coefficients. [...]

[...] 1[ère] étape : estimer les ventes de 2019. On utilise pour cela le tableur Excel qui estime les volumes de vente à unités en 2019 (voir onglet « Prévisions »). 2[ème] étape : Si les ventes avaient été linéaires sur l'année, nous aurions eu ventes par trimestre ( 9 512/4). 3[ème] étape : On adapte les prévisions de vente au caractère saisonnier de l'activité en utilisant les coefficients saisonniers calculés précédemment. Le calcul est le suivant : ventes prévisionnelles par trimestre=coefficient saisonnier* Ex. [...]

[...] Présenter sous forme de tableau, le budget des approvisionnements dans l'hypothèse de commandes par quantités constantes. Le budget des approvisionnements est calculé dans le document Excel onglet « Partie 2,4 ». [...]

[...] 3[ème] étape : On calcule la durée d'utilisation du stock initial : litres / 236 litres = 23 jours. L'entreprise connaîtra une rupture de stock au bout de 23 jours, soit le 23 janvier. 4[ème] étape : Étant donné que le délai de livraison est de 15 jours, l'entreprise doit commander son stock 15 jours avant la date de la rupture soit le 8 janvier (23 janvier - 15 jours) ; puis, l'entreprise doit considérer un stock minimum de 7 jours, amenant la date de commande au 1[er] janvier ( 8 janvier - 7 jours). [...]

[...] Les fromages aveyronnais Prévision des ventes Représentez graphiquement l'évolution trimestrielle du chiffre d'affaires. À partir des données de l'énoncé, nous avons représenté graphiquement l'évolution trimestrielle du chiffre d'affaires de l'entreprise. Graphique ci-contre : Evolution trimestrielles du chiffre d'affaires (en euros) de la tomme de Rouergue de 2015 à 2018 Commenter l'évolution du chiffre d'affaires trimestriel. La première chose que l'on remarque en analysant l'évolution des ventes de pavés de Rouergue est la cyclicité de ces dernières. En effet, les ventes sont au plus bas lors des troisièmes trimestres (7,11,15,19), résultat d'une décroissance progressive depuis les quatrièmes trimestres (8,12,16,20) (le prix de vente étant constant sur les 4 années, il n'a aucune incidence sur l'évolution du chiffre d'affaires). [...]