Le budget de trésorerie : cas corrigés

Extraits

[...] Elles sont payables le mois suivant. ( L'entreprise prévoit acquérir début février un camion pour HTVA le règlement sera effectué le même mois Travail à faire : Compléter les budgets des ventes, de achats, et de TVA (Annexes 1-3). Complétez le budget de trésorerie (Annexe Commentez la trésorerie de l'entreprise Annexe : Budget des ventes Annexe : Budget des achats Annexe : Budget de TVA Annexe : Budget de trésorerie CAS : L'entreprise NADINE : L'entreprise NADINE commercialise un produit de référence "PT80". [...]

[...] Le budget de trésorerie : cas corrigés CAS : La PME COSMETICA : Afin d'améliorer sa trésorerie nette le chef de l'entreprise désire élaborer le budget de trésorerie pour le premier trimestre N pour cela il vous fournit les informations suivantes : Informations relatives à l'exercice N (bilan du 31/12/N) Les clients règleront la totalité en janvier : ; Les clients effets à recevoir seront encaissés en mars : ; Les fournisseurs d'exploitation seront payés : 1/4 en janvier, le reste en mars : ; La TVA est payable avant le 28 janvier N+1 : ; La CNSS est payable avant le 15 janvier N+1 : ; L'impôt sur les revenus est payable début janvier N+1 : 150 Prévisions du premier trimestre Prévisions des ventes : Les clients règlent au comptant et dans 30 jours Prévisions des achats : Les fournisseurs seront réglés dans 30 jours. Autres informations : ( La charge de personnel ; - Salaires bruts ; par mois. - La cotisation sociale mensuelle est de payable au plus tard le 15 du mois qui suit le trimestre. - L'impôt sur les revenus : 150 par mois, payable le mois suivant. - Salaires nets mensuels de payables le même mois. [...]

[...] Compléter le budget des ventes (Annexe 4.1 ) Prévisions des achats : HTVA (19,6 par mois au cours du 1er trimestre N+1. ( Les fournisseurs seront réglés à raison de : 50% à 30 jours fin de mois et 50% à 60 jours fin du mois. Compléter le budget des achats (Annexe 4.2 ) Les frais de personnel : - Les autres retenues fiscales sur les revenus représentent des salaires bruts ; - Les salaires nets sont payés le mois même de leur engagement. [...]

[...] - Les dettes fournisseurs : seront réglés moitié en janvier, moitié en février. - Le poste Emprunt concerne un seul emprunt de obtenu le 30 mars N et remboursable par 6 annuités constantes au taux d'intérêt de La première annuité est remboursable dans un an - Les cotisations patronales et ouvrières du 4iéme trimestre de l'année N dues à la CNSS s'élèvent à - L'IRPP du mois de décembre s'élève à - Autres retenues fiscales sur les revenus du mois de décembre s'élèvent à 900 - La TVA à décaisser du mois de décembre N est de - Créditeurs divers (commissions dues) : seront payées en janvier. [...]

[...] - Il est prévu de céder des titres de participation au cours de mois de février N+1. Ces titres ont été acquis à cette cession à dégager une moins value de Déterminer le prix de cession des titres. La TVA à payer sera payée la 1 ère quinzaine du mois qui suit sa réalisation. Compléter le budget de TVA (Annexe 4.4 ) Compléter le budget de trésorerie (Annexe 4.5 ) Annexe 4.1 : Budget des ventes (valeurs en euros) Annexe 4.2 : Budget des achats (valeurs en euros) Annexe 4.3 : Budget des autres charges (valeurs en euros) Annexe 4.4 : Budget de TVA (valeurs en euros) Annexe 4.5 : Budget de trésorerie (valeurs en euros) Correction CAS : La PME COSMETICA : Annexe : Budget des ventes Annexe : Budget des achats Annexe : Budget de TVA Annexe : Budget de trésorerie Commentaire : La trésorerie est positive et importante durant tout le trimestre. [...]