Le prêt d'argent : intérêt ou participation équilibrée ? Le cas de la banque islamique

Mondher B.

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Le prêt d'argent : intérêt ou participation équilibrée ? Le cas de la banque islamique

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Thèmes abordés

Prêt d'argent, intérêt, participation équilibrée, banque islamique, profits, pertes, taux d'intérêt

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Thèse d'économie menée sur l'éthique de la pratique du prêt d'argent à intérêt. Etude des particularismes du monde arabo-musulman en la matière, un monde partagé entre une culture économique de l'élite, en général importée, qui valorise la rigueur, la performance et la rentabilité, et une culture économique indigène largement marquée par des percepts et des référents religieux.

Sommaire

I) Introduction

II) Le problème de l'intérêt à travers les civilisations et les écrits religieux

A. Théories et doctrines de la condamnation de l'intérêt
B. Doctrines et réalités de l'intérêt. L'avènement d'une doctrine intrinsèque à l'intérêt

III) Intérêt ou usure : l'opportunité d'une réglementation

IV) Les fondements doctrinaux et théoriques de l'intérêt dans la littérature économique contemporaine : les principales analyses

A. Introduction
B. Les théories réelles et monétaires de l'intérêt
C. Arguments théoriques pour une application du principe de partage des profits et pour la renonciation à toute réglementation spécifique du secteur bancaire
D. Conclusion

V) Conclusion de la première partie

Deuxième partie : fondements, spécificités et raison d'être de la banque islamique

I) Introduction

II) Les fondements philosophiques et les principes généraux de la banque dans la société islamique

A. Philosophie, principes fondateurs et missions de la banque dans la société islamique
B. Histoire et institutionnalisation de la banque islamique
C. Vocations et positionnement de la banque islamique

III) Structure comptable, fonctionnement, performances et bilans des banques islamiques

A. Analyse descriptive du bilan d'une banque islamique
B. La gestion courante des dépôts bancaires islamiques et les comptes de résultats

IV) Particularités et cadres réglementaire et rentabilité d'un système bancaire islamique fondé sur le principe de partage des pertes et des profits

A. Les particularités du système bancaire islamique
B. La réglementation bancaire et le contrôle monétaire
C. Analyse des résultats financiers de la banque islamique

V) Risque, incertitude et conditions d'optimalité d'un contrat de financement islamique

A. Le comportement de la banque face au risque et à l'incertitude
B. Risque et rentabilité des projets islamiques : la constitution d'un portefeuille islamique de projets

VI) Conclusion de la deuxième partie

Conclusion générale

Annexes
Bibliographies

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Extraits

[...] L'État, pour renoncer à sa fonction de garant, favorise dès lors le développement et la gestion de la dette par le biais du marché financier. De la sorte, il contribue à augmenter les facteurs de risque, donc à accroître le taux d'intérêt (Baltensberger E [1980]). Par ailleurs, ces restrictions monétaires amènent les instances gouvernementales à satisfaire leurs besoins de financement en ayant recours à l'épargne, nationale ou internationale. Elles sont obligées d'offrir des conditions de rémunération suffisamment attractives pour détourner l'épargne du secteur privé vers le secteur public. [...]

[...] C'est surtout l'intérêt perçu sur le prêt d'argent qui a intéressé le plus les auteurs et les moralistes depuis la plus haute Antiquité jusqu'à aujourd'hui. Tout au long de cette période deux familles de théories contradictoires se sont affrontées : la première, la plus ancienne, est celle qui se montre totalement hostile à l'intérêt. Elle l'a condamné explicitement. La seconde, plus récente, est celle qui accueille favorablement l'intérêt et se propose non seulement de l'expliquer mais aussi de démontrer sa nécessité. [...]

[...] Cela est dû au fait que le monopole compense la perte de pouvoir sur les prix qu'engendre la réglementation, par un pouvoir accru de rationnement. Il en résulte que la législation ne peut compenser une absence de concurrence sur le marché du crédit 2 Effets et contraintes sur le marché du crédit d'une législation sur l'usure 2 1 Législation sur l'usure et structure du marché du crédit. La grande variété des lois sur l'usure aux États-Unis dans les années soixante et soixante-dix en font un champ d'investigation particulièrement intéressant. [...]

[...] [144] Les règles de calcul ainsi que les exemples sont extraits de Toshikazu qui fait lui même référence à Al-Barraka I.A., “Application of islamic law to taxation in Sauadi Arabia”, Exeter University,1981. [145] L'utilisation de la valeur des stocks n'est pas envisageable dans les comptabilités occidentales où en vertu du principe de prudence, la valeur sur le marché n'est retenue que si elle est inférieure à celle résultant de l'application des méthodes autorisées, c'est-à-dire celle du coût unitaire moyen pondéré (C.U.M.P.), et celle du First in, First out (F.I.F.O), basées sur le coût historique [Causse. [...]

[...] L'argument qu'ils avancent c'est qu'on ne peut pas prier dans un logement construit par des capitaux usuraires. [127] Nous présenterons en annexe 1 - V un bilan, un compte de pertes et de profits typiques de la banque islamique (BEST), ainsi qu'un tableau comparatif des activités de cette banque et de celles d'une banque classique. [128] La majorité de ces banques présente leurs états financiers en monnaie locale en ne mentionnant pas de base de valorisation en devises étrangères, ce qui, pourtant serait nécessaire pour permettre une certaine unité de lecture, d'analyse et de comparaison de différents comptes. [...]

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