Appréciation de la situation financière d'une clinique

Extraits

[...] Appréciation de la situation financière d'une clinique Les dirigeants d'une clinique souhaitent apprécier la situation financière, l'activité et la rentabilité de leur établissement. Ils vous confient les documents comptables (en annexe) pour les deux exercices 2012 et 2013 : Annexe 1 : Bilans 2013-2012 de clinique Annexe 2 : Comptes de résultat 2013-2012 de la clinique Analyse financière Compléter l'extrait du tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion pour 2012 et 2013 ci-dessous (Tableau : SIG Formule utilisée Résultat 2013 Résultat 2012 Ecart (à rappeler) (sans détailler les calculs) (sans détailler les calculs) (en Chiffre Prix de vente x Quantités + 1.76% d'affaires vendues (Production vendue + Production Production Stockée +Production +2.71% de l'exercice immobilisée)-Production déstockée Valeur Production - Consommations de + 1.67% Ajoutée l'exercice en provenance de tiers Valeur Ajoutée + Subventions EBE (ou d'exploitation - (impôts, taxes et versements assimilés) - charges -25.37% IBE) de personnel Résultat -34,74% d'exploitation RCAI -32,51% Résultat - -178,5% exceptionnel Résultat de -38,02% l'exercice CAF Résultat de l'exercice + Charges -23.07% calculées - Produits calculés A partir du tableau expliquer l'évolution de l'activité d'exploitation entre les deux exercices comptables. [...]

[...] Le BFRE hors exploitation est largement positif en raison de créances diverses. L'équilibre financier est fragile car il ya une reconstitution des stocks importants en 2013 et la trésorerie nette a fortement baissé, ce qui laisse présager de difficultés à court terme (disponibilités en baisse de moitié). Quelles recommandations pourriez-vous formuler à cette clinique par rapport à son activité (Tableau 1 et Annexe et son équilibre financier (Tableaux et Annexe ? recommandations sur l'activité et 2 sur l'équilibre financier). Recommandations sur l'activité : Ecouler la production stockée, de façon à augmenter le CA sans induire de charges supplémentaires de production. [...]

[...] Tableau 2 : Bilan fonctionnel de la clinique A partir des tableaux 2 et apprécier l'équilibre financier de la clinique sur la période étudiée. Les ressources stables couvrent les emplois stables (équilibre financier respecté). Dans ce cas, les ressources stables financent en intégralité les emplois durables. L'excédent va financer le BFR. Toutefois, l'augmentation des immobilisations corporelles en 2013 impactent fortement le FRNG. Tableau de calcul des ratios financiers (Tableau 4 à compléter) : Le BFR, indicateur important pour la clinique, exprime un besoin de financement à court terme. [...]

[...] Comment l'activité exceptionnelle a-t-elle évolué ? (Réponse à justifier) Les charges exceptionnelles sur opérations de gestion (pénalités, amendes fiscales, rappels d'impôts . ) impactent significativement le résultat net en 2013 puisque le résultat exceptionnel excédentaire (306 002) en 2012 devient déficitaire en 2013(-240 195). La clinique a acquis des immobilisations sur la période, les dotations aux amortissements progressant. Compléter le bilan fonctionnel (Tableau et calculer le FRNG, le BFRE, le BFRHE, le BFR et la Trésorerie Nette pour les deux exercices (Tableau 3). [...]